Китай ужесточает налоговую политику в отношении офшорных трастов

Китай официально начнет облагать налогом офшорные трасты, созданные его гражданами, закрыв тем самым давнюю лазейку, используемую состоятельными семьями для защиты активов и планирования преемственности.

Согласно заявлению Министерства финансов, опубликованному 24 июля, местные жители, переводящие активы в офшорные трасты, будут обязаны декларировать и уплачивать подоходный налог с прибыли, полученной от таких структур, независимо от того, была ли эта прибыль фактически распределена. Правила вступают в силу немедленно.

Это заявление формализует изменение политики, которое формировалось по меньшей мере с прошлого года, и знаменует собой одну из наиболее значительных попыток Пекина усилить надзор за офшорными операциями с активами и повысить уровень налоговой дисциплины.

Эти изменения ощущаются в Гонконге и других крупных центрах управления активами, где офшорные трасты долгое время были излюбленным инструментом для китайских предпринимателей и лиц с очень высоким уровнем дохода.

На кону сотни миллиардов долларов богатства материкового Китая, которое поддерживало всё — от расходов на предметы роскоши и недвижимость до фондового рынка Гонконга. Приток китайских денег был настолько велик, что этот азиатский финансовый центр недавно обогнал Швейцарию, став крупнейшим в мире центром офшорного капитала.

«Это первый случай, когда Китай опубликовал официальные рекомендации по налогообложению офшорных трастов, а это значит, что историческая практика использования подобных структур для отсрочки налогов больше не будет применяться», — говорит Оскар Лю, основатель JLT Trust и One Plus Holdings. «Будут только ужесточаться правила».

Предлагаемый подход предусматривает, что доход, полученный офшорными трастами, финансируемыми китайскими налоговыми резидентами, будет напрямую относиться к учредителю. Прибыль, полученная зарубежными компаниями, находящимися в собственности или под контролем таких трастов, будет облагаться налогом ежегодно либо как доход от передачи имущества, либо как процентный доход, дивиденды и бонусы.

Предложенная структура является частью более широких усилий Пекина по усилению надзора за трансграничными активами и повышению налоговой прозрачности. Более прочно интегрируя офшорные трастовые структуры в налоговую систему страны, власти дают понять, что зарубежные структуры больше не будут служить защитой от внутренних налоговых обязательств.

Предложение включает в себя переходный механизм, направленный на поощрение добровольного соблюдения налогового законодательства. Лицам, имеющим неуплаченные налоговые обязательства, связанные с офшорными трастами, созданными в период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года, будет предоставлен 90-дневный срок для декларирования и погашения своих обязательств без начисления пени за просрочку платежа.

В соответствии с законодательством Китая о сборе налогов, налоговые органы оставляют за собой право взыскивать более крупные суммы задолженности в течение длительного периода времени.

Для доходов от трастовых фондов, полученных до 1 января 2026 года, резидентам будет разрешено декларировать и уплачивать налоги в упрощенном порядке, классифицируя весь такой доход как процентный, дивидендный и бонусный доход в течение 90-дневного льготного периода.

В последние годы китайские налоговые органы стали все более агрессивно изымать деньги у богатых граждан страны для пополнения государственной казны.

В прошлом местные органы власти в значительной степени полагались на продажу земли как источник дохода. Однако жилищный кризис в Китае резко сократил этот поток: доходы от недвижимости упали на 48% за пять лет до 2025 года. В то же время в стране наблюдается резкий рост эмиграции: по данным ООН, с момента отмены пандемических ограничений страну покинули 1,3 миллиона человек, что усиливает необходимость отслеживания офшорных активов.

Источник: Bloomberg